第一条 为了规范学校审计档案工作，提高审计档案质量，发挥审计档案作用，根据国家审计署《审计机关审计档案工作准则》、教育部《教育系统内部审计准则》，结合我校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称审计档案，是指内部审计机构和内部审计人员在审计项目实施过程中形成的、具有保存价值的历史记录。

第三条 本办法所称审计档案工作，是指内部审计机构对应纳入审计档案的材料(以下简称审计档案材料)进行收集、整理、立卷、移交、保管和利用的活动。

第四条 审计档案质量的基本要求是：审计档案材料应当真实、完整、有效、规范，并做到遵循档案材料的形成规律和特点，保持档案材料之间的有机联系，区别档案材料的重要程度，便于保管和利用。

第五条 坚持谁主审谁立卷的原则，建立立卷归档工作责任制。立卷归档工作应列入项目审计计划，由主审负责文件材料的收集、整理和立卷工作，做到审结卷成、定期归档。

第六条 应归入项目审计档案的文件材料包括：

（一）立项性文件材料：如上级单位对审计立项的指示、批示和下达的审计项目任务文件及委托书，审计通知书，审计实施方案等  

（二）证明性文件材料：如审计承诺书、审计工作底稿及相应的审计取证单、审计证据、审计报告所列问题的证明材料，各种调查取证材料等。  

（三）结论性文件材料：如审计报告，审计报告征求意见书，被审计对象的反馈意见、审计决定书，审计建议书，移送处理书，审计文书送达回证等。  

（四）其他备查文件材料：如审计项目回访单、被审计对象整改反馈意见、与审计项目联系紧密且不属于前三类的其他材料等。  

第七条 审计档案应采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。一个审计项目可立一个或几个卷，不同审计项目不得合并立卷。跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷。

第八条 审计案卷内的文件材料按以下四个单元进行排列：

（一）结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。  

（二）证明性文件材料，按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列。  

（三）立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。  

（四）其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。  

第九条 审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：

（一）正件在前，附件在后；  

（二）定稿在前，修改稿在后；  

（三）批复在前，请示在后；  

（四）批示在前，报告在后；  

（五）重要文件在前，次要文件在后；  

（六）汇总性文件在前，基础性文件在后。  

第十条 审计案卷主要包括下列要素：

(一)案卷封面；  

(二)卷内材料目录；  

(三)卷内材料；  

(四)案卷备考表。  

第十一条 案卷的立卷编目应注意以下事项：

（一）以卷为单位，对卷内文件材料逐页注明顺序编号；  

（二）卷内文件目录按卷内文件材料的排列顺序逐项填写；  

（三）案卷封面按要求逐项填写清楚；  

（四）备考表填写清楚本卷情况说明、立卷人、负责人、时间等各项内容。  

第十二条 案卷的装订应注意以下事项：

（一）拆除文件上的金属物；  

（二）破损和褪色的文件材料，应进行修补或复制；  

（三）文件材料装订部分过窄、过小或有字的，用纸加宽加大进行装订；  

（四）文件材料字迹难以辨认的，应附抄件并加以说明；  

（五）文件材料是外文的，应附有中译本；  

（六）装订要牢固、整齐、美观，不丢页，不压字，不损坏文件，不妨碍阅读。  

第十三条 对立好的审计案卷，由审计处专人负责保管三年，除审计处人员以外，其他人员不得随意查阅，特殊情况需经主管校领导批准。

第十四条 审计处保管超过三年期限的，应移交校档案进行管理；移交清单长期保存。

第十五条 本办法由审计处负责解释。

第十六条 本办法自印发之日起执行。