为了进一步规范学校基建、修缮工程项目审计工作，提高审计工作质量，保证工程造价的真实性、合法性，提高投资效益，维护学院的合法权益，提高基建、修缮工程项目管理水平，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和教育部、陕西省教育厅相关文件规定，结合我校实际，制定本实施办法。
　　第一条  本办法所称建设工程项目是指学校新建、改建、扩建和修缮等工程，包括土建、安装、装饰、道路、园林绿化等专业项目。
　　第二条 本办法所称建设工程项目审计,是指审计处在主管院长领导下，依据有关法律法规和制度规范，对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、真实性、有效性所进行的确认和评价活动。
　　第三条 经学校批准的单项金额在1万元及以上的工程项目均须审计，否则不得办理结算、决算和销项手续。审计起点以下的修缮工程项目,由建设单位自审，审计处可提供造价咨询服务或者进行抽查。
　　第四条 建设工程项目审计的目的是加强建设工程项目管理，通过审计关口前移，严格控制建设工程项目成本，保障建设资金的合理使用，提高资金使用效益。
　　第五条 审计处根据重要性和成本效益原则，结合学院实际情况和内部审计资源状况，既可以进行工程项目全过程跟踪审计，也可以进行工程项目结算审计。
　　第六条 建设工程项目审计应遵循以下原则和方法
　　（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；
　　（二）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合；
　　（三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者关系；
　　（四）加强与主管部门、建设单位、监理单位、社会中介机构的协调与沟通。
　　第七条 建设工程项目审计的主要依据:
　　（一）国家有关建筑行业的法律、法规、制度。
　　（二）陕西省和西安市政府有关建筑行业的管理文件和规定。
　　（三）《陕西省建设工程工程量清单计价规则》、《陕西省建筑、装饰工程消耗量定额》、《陕西省安装工程消耗量定额》、《陕西省建筑、装饰工程价目表》、《陕西省安装工程价目表》及参考费率等相关配套文件。
　　（四）招投标文件、答疑纪要、施工（竣工）图纸、设计变更、现场签证、施工合同、相关会议纪要、索赔报告及其他原始资料。
　　（五）施工组织设计、施工方案及技术措施。
　　（六）学校制定的相关规章制度等。
　　第八条  建设工程项目竣工结算审计的主要内容：
　　（一）工程结算编制是否真实、准确：①变更、签证等资料内容是否真实、手续是否齐全；②工程量计算是否符合计算规则、是否准确；③综合单价、取费费率是否与原投标文件一致，投标承诺是否执行；④暂估价调整是否合理；⑤变增、变减工程价款是否按合同约定执行；⑥甩项工程是否减项处理。
审计中遇到以下情况时，应当获取必要的签证：①施工情况与图纸不符；②实物工程量与图纸不符；③施工用料发生变化；④施工情况与施工合同不符；⑤施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符；⑥改变工程项目的性质；⑦提高或降低建设标准；⑧计划外工程项目。
　　（二）执行国家、陕西省工程建设主管部门出台的政策性调价文件是否正确、合理。
　　（三）建设工程项目总价是否按合同约定留够工程尾款及质保金。
　　第九条  建设工程项目竣工结算审计的程序：
　　（一）建设工程管理部门提交完整的、经部门负责人审核签字并加盖公章的工程项目送审资料。
　　（二）根据工程项目具体情况，审计处组织对工程项目实施审计或委托工程造价咨询机构实施审计。
　　（三）建设工程管理部门和施工单位对审计结果进行复核，并签署意见、加盖公章。
　　（四）审计处或造价咨询机构出具审计报告送达建设工程管理部门。
　　第十条 建设工程管理部门提供下列文件、资料，方可进行工程项目结算审计：
　　（一）经建设工程管理部门审核的施工单位结算书（编制单位和审核部门签字盖章）和相应的电子版。
　　（二）招投标文件、答疑纪要、招标会议决定。
　　（三）建设工程项目施工合同或协议及相关会议纪要。
　　（四）工程竣工图纸。
　　（五）工程变更资料和现场签证。
　　（六）工程竣工验收报告。
　　（七）甲供材明细清单，甲方认质认价材料明细清单。
　　（八）建设工程管理部门预付工程款明细表。
　　（九）其他与工程有关的资料。
　　建设工程管理部门应对其提供资料的真实性、完整性负责，并承担因资料失实所造成的一切后果。
　　第十一条 工程竣工结算的全部资料及有关手续，单方面不能随意更改，确实需要更改的，须经建设工程管理部门、监理单位及施工单位三方同意后方能调整修改。建设工程结算应在工程竣工验收合格后1个月内送审，最长不超过3个月。审计处按合同或约定的时间完成审计或提出审核意见。如因审计过程中存在争议或补充资料导致工作时间的延误，审计时限顺延。
　　第十二条 审计处出具审计报告前，须征求建设工程管理部门的意见。建设工程管理部门一般应在10个工作日内将意见反馈回审计处，逾期视为无异议，工程结算审计结果生效。
　　第十三条 财务处依据审计报告进行竣工决算。按规定应进行审计而未进行审计的工程项目，财务部门不得进行竣工决算。
　　第十四条 审计人员应做好审计资料保管工作，审计工作完成后要按照档案管理相关规定及时归档。
　　第十五条 审计处视工程项目建设类别、规模大小、资金投入额度，在审计力量不足的情况下，可按照《西安音乐学院委托社会中介机构审计管理办法》委托社会审计机构进行审计，所发生的相应审计费用按学院有关规定列入建设项目工程造价。
　　第十六条 审计处应严格按照有关规定实施工程项目审计。对查出的违反财经法纪和损害学院权益的行为及有关责任人，应当按照《西安音乐学院内部审计工作实施办法》规定处理。
　　第十七条 本办法由审计处负责解释。
 

西安音乐学院审计处
2017年7月12日